Comment réduire l’imposition de votre entreprise ? 10 actions concrètes à réaliser avant le 31/12

Si vous clôturez votre exercice au 31 décembre, il est encore temps de mettre en place quelques bonnes pratiques pour réduire le montant de votre imposition. Voici 10 pistes d’optimisation fiscale destinées aux TPE/PME, mais aussi pour les freelances avec des effets immédiats si vous voulez payer moins d’impôts.

A noter concernant l’impôt société 2025 : 

L’ensemble des dispositifs décrits dans cet article peuvent être amenés à évoluer avec les décisions du projet de loi de finances pour 2026. Nous suivons l’actualité pour vous. Nous actualiserons cette page prochainement !

1. Bénéficiez du taux réduit d’IS à 15 % en libérant la totalité de votre capital social

La libération partielle du capital est autorisée, mais celle-ci doit être complète dans les 5 années suivant la constitution de la société.

De plus, la libération complète des apports est l’une des conditions permettant de bénéficier du taux réduit d’impôt sur les sociétés à 15 % au lieu de 25 % (taux IS). Ce seul argument doit vous inciter à inviter vos associés à libérer la part de capital non versée à ce jour.

En conséquence, si vous pouvez bénéficier du taux réduit d’impôt sur les sociétés de 15 %, votre entreprise peut d’emblée payer moins d’impôt puisque vos bénéfices seront imposés à (bases 2025) :

• 15 % pour la part inférieure à 42 500 €,
• 25 % pour la part supérieure à 42 500 €

Toutes les conditions à respecter pour bénéficier du taux réduit d’IS à 15 %.

2. Profitez de l’économie d’impôt pour don et mécénat

Un don à des œuvres d’intérêt général n’est pas fiscalement déductible. En revanche, il ouvre droit à une réduction d’impôt égale à 60 % du montant versé, dans la limite de 2 M € pour les dons d’intérêt général (au-delà 40 %)

Bon à savoir, la part de réduction d’impôt dépassant la limite de 5 % du CA annuel est reportable sur les 5 exercices suivants.

Cependant, le montant des dons retenus pour le calcul de la réduction ne peut pas dépasser, sur un même exercice, un plafond de 20 000 € ou 0,5 % du chiffre d’affaires annuel HT de l’entreprise donatrice si ce dernier montant est plus élevé.

3. Payez moins d’impôts en offrant des cadeaux professionnels

En matière fiscale, la générosité peut rapporter. Si leur valeur est « raisonnable », les cadeaux d’affaires sont déductibles de votre bénéfice. Ces cadeaux ne doivent pas nécessairement correspondre à une action publicitaire de l’entreprise. Il peut s’agir d’achats de livres, de places de spectacles, etc.

En ce qui concerne les salariés, des chèques cadeaux ou vacances, et autres bons d’achat sont également entièrement déductibles s’ils respectent le plafond de 196 € par salarié et par an (base 2025) (soit 5 % du plafond mensuel de la Sécurité sociale).

4. Évitez la « surtaxe » dividendes en incorporant vos bénéfices à votre capital

Pour les associés, une telle opération est totalement exonérée d’impôt et de cotisations sociales. Hors celle-ci permet d’augmenter le capital et d’éviter une éventuelle surtaxe des dividendes, pour les gérants de SARL qui se versent des dividendes.

Pour rappel en effet, la part de dividendes versés dépassant les 10 % du capital social est soumise aux prélèvements sociaux et aux cotisations sociales.

Sur ce sujet, voir aussi comment éviter les cotisations SSI sur les dividendes avec la holding SAS.

5. Baissez vos impôts en reportant la clôture de votre exercice

Le saviez-vous ? Vous pouvez modifier la date de clôture de votre exercice.

Si vous anticipez un bénéfice important sur votre exercice en cours, et des dépenses importantes sur l’exercice suivant (embauches, etc.), vous pouvez avoir intérêt à compenser fiscalement les deux, en décalant la date de clôture de votre exercice comptable (par exemple de 6 mois).

Ainsi, vous pourrez compenser des gains avec des « pertes » futures et diminuer d’autant vos impôts.

Attention, toutefois, vous vous en doutez, ce décalage de clôture ne peut pas être décidé passé la clôture. C’est une décision qui se prend en amont. D’autant plus que cette décision se prend en assemblée générale et entraîne une modification de vos statuts. Une action d’optimisation qui reste de l’ordre de l’exceptionnel donc et que vous ne pourrez pas réitérer à maintes reprises.

Anticipez également les frais de procédures associés à la modification des statuts de votre entreprise.

>> Pour aller plus loin, découvrez en vidéo les recommandations de nos comptables :

6. Diminuez vos bénéfices en souscrivant un contrat retraite facultatif

Les cotisations versées sur un contrat retraite indépendant (ou PER indépendant, les ex-contrats Madelin) sont entièrement déductibles de votre bénéfice imposable. Si vous aviez entendu parler d’une condition de versements réguliers (imposé en effet dans les contrats Madelin), ce n’est plus le cas dorénavant avec le PERP qui n’est soumis à aucune règle concernant les versements. Toutefois, la souscription d’un tel contrat ne peut à notre sens s’effectuer dans le seul but de réaliser une bonne opération de défiscalisation de fin d’année. Ce dispositif doit aussi correspondre à vos attentes en matière d’anticipation de votre retraite.

Il peut être également le moment de vérifier l’ensemble des cotisations que vous pourriez déduire : cotisations de type prévoyance, mutuelle, PER (plan épargne retraite)… Sur ce sujet, le conseil d’un gestionnaire de patrimoine peut être souvent salutaire.

A noter, le choix d’un contrat retraite Madelin n’était pas toujours une solution adaptée. En effet, les pensions versées à la retraite ne pouvaient être versées sous forme de capital. En cas de décès prématuré sans époux, le capital était perdu pour les descendants. Ce n’est plus le cas avec le dispositif du PER qui offre des conditions de sortie plus souples : vous avez la possibilité de choisir entre une sortie en rente, en capital, ou un panachage entre les deux.

Nos conseils spécifiques si vous souhaitez réduire vos impôts grâce aux PER indépendant.

Notez que les contrats d’assurance chômage privés réservés aux TNS de type GSC entrent dans le cadre de cette déduction. Si vous comptiez souscrire à un tel contrat, c’est donc le moment.

7. Obtenez une réduction d’impôt en délivrant des CESU aux salariés 

Comme pour les chèques cadeaux, les CESU (Chèque emploi service universel) donnent droit à un crédit d’impôt de 25% sur les aides versées. Ils permettent de rémunérer les activités liées au service à la personne : baby-sitting, ménage, soutien scolaire, etc.  Ces avantages salariés sont très appréciés des collaborateurs, car ils permettent de les décharger de leurs tâches quotidiennes.

Ces chèques ne sont pas soumis aux cotisations sociales dans la limite du plafond annuel de 2540 euros par an par salarié. La part versée par l’entreprise pour les CESU préfinancés est déductible de son bénéfice imposable.

8. Achetez une œuvre d’un artiste encore vivant

L’achat d’une œuvre d’art par votre société ouvre droit à une déduction fiscale, l’année de l’achat et les 4 années suivantes.

Chaque année, la déduction du bénéfice imposable ne doit pas dépasser la limite de 5 % du chiffre d’affaires.

Par exemple, si vous faites 200 000 € de CA vous pouvez donc déduire 1000 euros /an. Donc sur 5 ans, cela vous permet d’acheter une œuvre d’art de 5 000 €.

Certaines conditions doivent être respectées, entre autres, l’œuvre doit être exposée au public ou aux salariés. Elle doit donc être installée au sein des locaux de l’entreprise afin d’être accessible à tous. Voir à ce sujet notre article dédié sur l’achat d’œuvre d’art par une société.

9. Demandez un Crédit impôt recherche (CIR)

Souvent méconnue des petites entreprises, le crédit d’impôt recherche représente une véritable opportunité. Ce dispositif vous permet de récupérer 30% de vos dépenses de recherche et développement, transformant vos investissements d’innovation en véritable levier fiscal.

Les activités éligibles au crédit d’impôt ? Développement d’un nouveau produit, amélioration d’un processus existant, ou création d’un prototype. Les grandes entreprises ne sont pas les seules concernées, les TPE innovantes peuvent également y prétendre. 

10. Pensez à bien déduire toutes vos charges 

Les dépenses quotidiennes représentent un levier d’optimisation fiscale souvent sous-exploité par les dirigeants. Frais de représentation, loyers, salaires et charges sociales représentent autant de postes qui diminuent directement votre résultat imposable.

Aussi, n’oubliez pas les frais généraux comme les abonnements téléphoniques, les assurances professionnelles ou encore les frais de comptabilité. Ces montants, bien que parfois modestes individuellement, peuvent générer au global une économie d’impôt très appréciée.

Attention, toutefois aux conditions de déductibilité : chaque dépense doit être engagée dans l’intérêt direct de votre entreprise et justifiée par une facture. 

>> Nos comptables vous expliquent tout en vidéo :

Rappel : fin du crédit d’impôt formation du dirigeant

Le dispositif permettant aux dirigeants qui ont réalisé une formation professionnelle de bénéficier d’un coup de pouce fiscal s’est terminé à la fin de l’année 2024. Il n’est pas prévu qu’il soit reconduit pour le moment.

Le conseil de nos experts comptables concernant l’optimisation fiscale des entreprises

Comme nous l’avons vu, il existe de nombreuses manières d’améliorer la fiscalité de votre entreprise. En tant que dirigeant, vous avez finalement du choix… à condition de s’y prendre à temps !

Si vous êtes client Amarris Expertise Comptable, le bilan de fin d’année sera l’occasion d’aborder avec votre conseiller comptable les solutions possibles pour diminuer vos impôts. 

En matière d’impôt sur les sociétés toutefois, il est souvent nécessaire de bien se préparer et d’anticiper. L’idéal est de ne pas se précipiter et de commencer à y réfléchir entre 6 et 9 mois avant la date de clôture des comptes de votre entreprise.

Voir aussi notre dossier immobilier : 2 minutes pour trouver la solution de défiscalisation adaptée à vos objectifs.