Combien allez-vous payer d’impôt sur les sociétés cette année ? Cette question revient chaque fin d’exercice, et elle est cruciale pour piloter votre trésorerie. Entre les taux d’imposition, les acomptes trimestriels et les réintégrations fiscales, le calcul de l’IS peut vite devenir un casse-tête. Pas de panique : on vous explique la formule, les étapes concrètes et les pièges à éviter pour anticiper sereinement vos paiements 2026.
📌 En résumé : ce qu’il faut retenir pour calculer votre IS en 2026
- Formule de calcul : IS = Résultat fiscal × Taux d’IS
- Taux réduit de 15 % jusqu’à 42 500 € (sous conditions)
- Taux normal de 25 % au-delà
- 4 acomptes trimestriels à verser (mars, juin, septembre, décembre)
- Solde final à payer au plus tard le 15 mai 2027 (pour clôture 31/12/2026)
- Réintégrations fiscales obligatoires (TVS, amendes, amortissements excédentaires)
- Contribution sociale de 3,3 % pour les grandes entreprises (CA > 7,63 M€)
Qu’est-ce que l’IS (impôt sur les sociétés) ? Définition
L’impôt sur les sociétés (IS) est un impôt direct prélevé sur les bénéfices réalisés par les entreprises au cours d’un exercice comptable. Contrairement à l’impôt sur le revenu (IR), c’est la société elle-même qui paie l’IS, et non ses dirigeants ou associés.
Qui est concerné par l’IS ?
Certaines formes juridiques sont soumises de plein droit à l’IS, d’autres peuvent opter pour ce régime fiscal :
- Soumises automatiquement : SARL, EURL (sauf option IR), SAS, SASU, SA, SCA
- Peuvent opter pour l’IS : entreprises individuelles, EURL dont l’associé unique est une personne physique, SNC, certaines SCI
💡 Bon à savoir : L’IS s’applique sur les bénéfices réalisés en France. Les activités exercées à l’étranger via des succursales ne sont pas imposables à l’IS français.
Comment choisir entre IR et IS ?
| Critère | IR recommandé | IS recommandé |
| Niveau de bénéfices | Bénéfices faibles à moyens | Bénéfices importants (> 50 000 €) |
| Taux d’imposition | Progressif (0 % à 45 %) | Fixe (15 % puis 25 %) |
| Optimisation fiscale | Limitée | Importante (charges déductibles) |
| Distribution de dividendes | Pas de dividendes | Possible après IS |
Vous hésitez entre IR et IS ? Consultez notre comparatif IR vs IS plus complet pour faire le bon choix selon votre situation.
Comment est calculé l’IS ? Les principes de base
La formule de calcul de l’IS
Le calcul de l’IS repose sur une formule simple :
IS = Résultat fiscal × Taux d’IS
Mais attention : le résultat fiscal n’est pas toujours égal à votre résultat comptable ! Voici les 3 étapes pour calculer votre impôt :
- Déterminez votre résultat comptable : produits – charges = bénéfice ou perte comptable
- Calculez votre résultat fiscal (= base imposable) : résultat comptable + réintégrations – déductions
- Appliquez le taux d’IS : 15 % ou 25 % selon votre situation
💡 Pourquoi ajuster le résultat comptable ? Parce que les règles comptables et les règles fiscales ne sont pas toujours alignées. Certaines charges enregistrées en comptabilité ne sont pas déductibles fiscalement. À l’inverse, certains produits comptables ne sont pas imposables.
Les réintégrations fiscales
Les réintégrations correspondent aux charges comptabilisées mais non déductibles fiscalement. Elles viennent augmenter votre résultat fiscal, donc votre IS à payer.
Principales charges à réintégrer :
- Amendes et pénalités (excès de vitesse, retard de paiement…)
- Fraction des amortissements excédentaires d’un véhicule de tourisme
- Taxe sur les véhicules de société (TVS)
- Certains impôts : l’IS lui-même, la taxe sur les bureaux en Île-de-France
- Cadeaux d’affaires excessifs (au-delà des usages de la profession)
- Dépenses somptuaires : yacht, résidence de plaisance, activités de chasse ou pêche
📌 Exemple concret : Votre société réalise 50 000 € de bénéfice comptable. Vous avez payé 500 € d’amendes pour excès de vitesse. Ces 500 € doivent être réintégrés → Résultat fiscal = 50 500 €.
Les déductions fiscales
À l’inverse, certains éléments viennent réduire votre base imposable :
- Reprise sur provisions non déductibles à l’origine
- Report en arrière des déficits sur les bénéfices antérieurs (carry-back)
- Certains crédits d’impôt
Au moment de préparer votre liasse fiscale, votre expert-comptable effectue tous ces retraitements pour déterminer votre résultat fiscal définitif.
Quels sont les taux d’IS en 2026 ?
La fiscalité des entreprises en France repose sur deux taux d’imposition distincts, fixés par la loi de finances.
Le taux normal de 25 %
Depuis le 1er janvier 2022, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est fixé à 25 %. Il s’applique :
- Sur l’ensemble des bénéfices des entreprises qui ne remplissent pas les conditions du taux réduit
- Sur la fraction des bénéfices dépassant 42 500 € pour les PME éligibles au taux réduit
ℹ️ Évolution récente : Le taux normal a progressivement baissé ces dernières années (33,33 % en 2019, 28 % en 2020, 26,5 % en 2021, 25 % depuis 2022).
Le taux réduit d’IS à 15 %
Les PME qui respectent certaines conditions bénéficient d’un taux réduit de 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfices.
Au-delà de ce seuil, le taux normal de 25 % s’applique sur l’excédent.
Nous détaillons les conditions d’éligibilité dans la section suivante.
Tableau récapitulatif et exemple de calcul 2026
Voici un exemple concret pour une PME éligible au taux réduit :
| Exemple : résultat fiscal de 95 000 € en 2026 | |
| Tranche de bénéfices de 0 à 42 500 € Taux réduit à 15 % | 42 500 € × 15 % = 6 375 € |
| Tranche de bénéfices de 42 500 € à 95 000 € Taux normal à 25 % | 52 500 € × 25 % = 13 125 € |
| Total de l’IS à payer : | 19 500 € |
📊 Besoin d’une estimation rapide ? Utilisez le simulateur officiel de l’Urssaf ou le simulateur du Service Public.
Quelles sont les conditions pour bénéficier du taux réduit de l’IS à 15 % ?
Le taux réduit n’est pas automatique. Votre société doit remplir 3 conditions cumulatives pour en bénéficier :
1. Chiffre d’affaires inférieur à 10 millions d’euros HT
Votre CA annuel hors taxes ne doit pas dépasser 10 M€ au cours de l’exercice concerné.
2. Capital entièrement libéré
Le capital social de votre société doit être intégralement versé (libéré à 100 %).
3. Capital détenu à au moins 75 % par des personnes physiques
Cette condition vise à réserver le taux réduit aux PME réellement indépendantes :
- Au moins 75 % du capital doit être détenu directement ou indirectement par des personnes physiques
- Ou par une société qui remplit elle-même ces conditions
💡 Cas particulier de l’associé unique : Les EURL et SASU dont l’associé unique est une personne physique bénéficient de plein droit du taux réduit (sous réserve des deux autres conditions).
⚠️ Attention : Pour les sociétés à responsabilité limitée (SARL, EURL), vérifiez bien le statut de vos associés. Si 30 % de votre capital est détenu par une autre société, vous perdez le bénéfice du taux réduit !
👉 Pour aller plus loin, consultez notre guide complet sur comment bénéficier du taux réduit d’IS à 15 %.
Comment imputer les crédits d’impôt dans le calcul de l’IS ?
Une fois votre IS calculé, vous pouvez le réduire en imputant les crédits d’impôt auxquels votre entreprise a droit. Ces dispositifs permettent de diminuer directement le montant de l’IS à payer, voire de créer une créance remboursable si leur montant dépasse votre impôt dû.
Voici une liste des dispositifs les plus courants accessibles aux petites entreprises :
- Crédit d’impôt formation du dirigeant
- Crédit d’impôt recherche (CIR) : 30 % des dépenses de R&D
- Crédit d’impôt innovation : 20 % des dépenses d’innovation
- Crédit d’impôt apprentissage : pour l’embauche d’apprentis
- Crédit d’impôt famille : dépenses de garde d’enfants des salariés
- Crédit d’impôt contribution sociale : pour certains investissements
💰 Point clé : Ces crédits d’impôt peuvent créer une créance sur le Trésor Public. Si leur montant total dépasse votre IS dû, l’excédent vous sera remboursé par l’administration fiscale.
👉 Pour identifier tous les dispositifs dont vous pouvez bénéficier et optimiser votre fiscalité, consultez notre page dédiée aux crédits d’impôt pour les petites entreprises ou faites appel à nos services d’optimisation fiscale.
Comment calculer le montant de l’IS à payer pour votre exercice comptable ?
Rien de tel que des exemples concrets pour bien comprendre le calcul de l’IS selon votre forme juridique !
Exemple pratique de calcul pour une SARL
La SARL « Boulangerie Martin » clôture son exercice comptable au 31 décembre 2025.
Situation :
- Chiffre d’affaires : 850 000 €
- Résultat comptable : 65 000 €
- Réintégration : 1 500 € (amendes et pénalités)
- Résultat fiscal : 65 000 + 1 500 = 66 500 €
- Capital détenu à 100 % par 2 associés personnes physiques → éligible au taux réduit
Calcul de l’IS 2026 :
| Tranche de 0 à 42 500 € à 15 % | 42 500 × 15 % = 6 375 € |
| Tranche de 42 500 à 66 500 € à 25 % | 24 000 × 25 % = 6 000 € |
| IS total à payer : | 12 375 € |
💰 Bénéfices après impôt : 65 000 – 12 375 = 52 625 €
Exemple pratique de calcul pour une SASU
La SASU « Conseil IT Pro » clôture son exercice au 31 décembre 2025.
Situation :
- CA : 180 000 €
- Résultat comptable : 85 000 €
- Aucune réintégration
- Résultat fiscal : 85 000 €
- Capital détenu à 100 % par une personne physique → éligible au taux réduit
Calcul de l’IS 2026 :
| Tranche de 0 à 42 500 € à 15 % | 42 500 × 15 % = 6 375 € |
| Tranche de 42 500 à 85 000 € à 25 % | 42 500 × 25 % = 10 625 € |
| IS total à payer : | 17 000 € |
Cas particulier de la SCI à l’IS
Les SCI sont par défaut soumises à l’IR, mais peuvent opter pour l’IS. Cette option est souvent intéressante en cas de plus-value SCI importante ou de revenus locatifs élevés.
Exemple : Une SCI familiale loue deux appartements et réalise 40 000 € de bénéfices annuels.
- À l’IR : les associés paient l’impôt selon leur tranche marginale (jusqu’à 45 %)
- À l’IS : l’impôt est de 40 000 × 15 % = 6 000 € (taux réduit applicable)
⚠️ Attention : L’option pour l’IS en SCI est irrévocable. Les plus-values immobilières seront également taxées à l’IS (et non au régime des plus-values des particuliers). Faites-vous conseiller avant d’opter !
La contribution sociale sur l’IS de 3,3 % : êtes-vous concerné ?
Au-delà d’un certain seuil, les grandes entreprises doivent s’acquitter d’une contribution sociale additionnelle de 3,3 % sur leur IS.
Qui est concerné ?
Cette contribution s’applique uniquement aux sociétés dont le chiffre d’affaires dépasse 7,63 millions d’euros HT.
Comment est-elle calculée ?
La formule de calcul prévoit un abattement de 763 000 € :
Contribution sociale = (IS dû – 763 000 €) × 3,3 %
📌 Exemple : Une société paie 1 000 000 € d’IS.
- Base de calcul : 1 000 000 – 763 000 = 237 000 €
- Contribution sociale : 237 000 × 3,3 % = 7 821 €
Cas d’exonération
Certaines sociétés sont exonérées de cette contribution si elles remplissent ces 2 conditions :
- Le capital social est entièrement libéré
- Le capital est détenu à au moins 75 % par des personnes physiques de manière continue
💡 Bon à savoir : Si votre IS est inférieur ou égal à 763 000 €, aucune contribution sociale n’est due, même si votre CA dépasse 7,63 M€.
Comment et quand payer l’IS ? Le calendrier des acomptes 2026
Le paiement de l’IS ne s’effectue pas en une seule fois. Vous devez verser des acomptes d’IS trimestriels, puis régulariser avec un solde final.
Le principe des acomptes d’IS
Chaque année, vous versez 4 acomptes trimestriels correspondant à 25 % de l’IS payé l’année précédente.
Dates clés des acomptes 2026 :
| Acompte | Date limite de paiement | Montant |
| 1er acompte | 15 mars 2026 | 25 % de l’IS N-1 |
| 2e acompte | 15 juin 2026 | 25 % de l’IS N-1 |
| 3e acompte | 15 septembre 2026 | 25 % de l’IS N-1 |
| 4e acompte | 15 décembre 2026 | 25 % de l’IS N-1 |
⚠️ Attention : Si la date tombe un samedi, dimanche ou jour férié, le paiement doit être effectué le jour ouvré suivant.
💡 Dispense d’acomptes : Vous n’avez pas à payer d’acomptes si :
- Votre entreprise a été créée dans l’année (pas d’IS de référence)
- Votre IS de l’année précédente est inférieur à 3 000 €
Le solde d’IS : régularisation finale
Une fois votre exercice comptable clôturé et votre IS définitif calculé, vous devez régulariser :
- Si IS réel > acomptes versés : vous payez un solde complémentaire
- Si IS réel < acomptes versés : vous bénéficiez d’un remboursement automatique (excédent de versement)
Date limite de paiement du solde :
- 15 mai 2026 pour les exercices clos au 31 décembre 2025
- 15 du quatrième mois suivant la clôture pour les autres exercices
📌 Exemple : Exercice clôturé le 30 juin 2026 → solde à payer avant le 15 octobre 2026.
💰 En cas d’excédent de versement, l’administration fiscale vous rembourse dans les 30 jours suivant le dépôt du relevé de solde.
Les dates de paiement de l’IS en 2026
Récapitulatif complet pour une société clôturant au 31 décembre :
| Date | Action |
| 15 mars 2026 | Paiement 1er acompte IS 2026 |
| 15 juin 2026 | Paiement 2e acompte IS 2026 |
| 15 septembre 2026 | Paiement 3e acompte IS 2026 |
| 15 décembre 2026 | Paiement 4e acompte IS 2026 |
| Mai de l’année 2027 | Dépôt liasse fiscale + paiement solde IS 2026 |
Après le calcul de l’IS, comment déclarer votre impôt sur les sociétés ?
Le relevé de solde d’IS (formulaire 2572-SD)
La déclaration de votre IS s’effectue obligatoirement par voie dématérialisée via un partenaire EDI (échange de données informatisées).
Vous devez transmettre le relevé de solde d’IS en même temps que votre déclaration de résultat :
- Formulaire n° 2572-SD (relevé de solde)
- Formulaire n° 2065 (déclaration de résultat)
📄 Retrouvez le formulaire Cerfa n° 12404*14 ou 2572-SD sur le site du Service Public.
La déclaration de résultat et la liasse fiscale
En parallèle du relevé de solde, vous devez déposer votre liasse fiscale complète comprenant :
- Le bilan comptable
- Le compte de résultat
- Les annexes fiscales
- La déclaration de résultat (formulaire 2065)
Ces documents permettent à l’administration fiscale de vérifier le calcul de l’IS et l’application correcte des taux.
🤝 Besoin d’aide ? La préparation de la liasse fiscale et le calcul de l’IS sont des tâches complexes. Nos experts-comptables s’en chargent pour vous ! Découvrez notre offre de comptabilité en ligne.
Simulateur IS 2026 : calculez rapidement votre impôt
Vous souhaitez obtenir une estimation rapide du montant de l’IS que votre entreprise devra payer ? Plusieurs simulateurs en ligne vous permettent d’effectuer des calculs prévisionnels.
Outils recommandés :
- 🔧 Simulateur officiel de l’Urssaf : gratuit, fiable, prend en compte le taux réduit
- 🔧 Simulateur du Service Public : spécialement conçu pour les TPE
💡 À noter : Ces simulateurs fournissent une estimation indicative. Pour un calcul précis tenant compte de toutes vos réintégrations et déductions fiscales, faites appel à un expert-comptable.
FAQ : Vos questions sur le calcul de l’IS en 2026
L’IS ne se calcule jamais sur la marge, mais toujours sur le résultat fiscal (= base imposable). Le résultat fiscal correspond à vos bénéfices après déduction de toutes les charges et ajustements fiscaux. C’est ce montant que vous multipliez ensuite par le taux d’IS (15 % ou 25 %).
Le montant de l’IS varie considérablement selon le niveau de bénéfices. Pour les TPE françaises :
-
- Bénéfices < 20 000 € : IS moyen de 2 000 à 3 000 €
-
- Bénéfices de 20 000 à 50 000 € : IS moyen de 3 000 à 9 000 €
-
- Bénéfices > 50 000 € : IS variable, souvent entre 10 000 et 20 000 €
💡 Ces montants sont purement indicatifs et dépendent de votre situation fiscale réelle.
Si vous détectez une erreur dans votre déclaration ou votre calcul de l’IS, vous devez la corriger rapidement via une déclaration rectificative sur votre espace professionnel impots.gouv.fr. Le mécanisme de correction permet d’éviter des pénalités plus lourdes en cas de contrôle fiscal. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un expert-comptable pour régulariser votre situation.
Conclusion : maîtrisez votre fiscalité pour piloter sereinement votre entreprise
Le calcul de l’IS peut sembler complexe avec ses multiples taux, réintégrations et échéances de paiement. Mais une fois que vous en maîtrisez les principes, vous gagnez en visibilité sur votre fiscalité et pouvez anticiper vos obligations.
Les points clés à retenir :
- L’IS se calcule sur votre résultat fiscal, pas sur votre chiffre d’affaires
- Les taux sont fixes (15 % puis 25 %), contrairement à l’IR qui est progressif
- Les crédits d’impôt peuvent significativement réduire votre note fiscale
- Le paiement s’étale sur l’année via des acomptes trimestriels
Et maintenant, quelle est la prochaine étape ?
Si vous souhaitez optimiser votre fiscalité d’entreprise, identifier tous les crédits d’impôt auxquels vous avez droit, ou simplement déléguer ces tâches chronophages à des experts, nous sommes là pour vous accompagner. Nous prenons notamment en charge :
- Le calcul précis de votre IS avec toutes les réintégrations et déductions
- La préparation de votre liasse fiscale et déclarations
- L’optimisation fiscale de votre entreprise
- Le pilotage de votre comptabilité au quotidien
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Article publié initialement le 9 février 2023
