Impôt sur le revenu (IR) ou impôt sur les sociétés (IS) pour mon entreprise ?

Le 09/10/2014 - Mise à jour le 11/05/2016
(26 notes)

Vous êtes en train de créer votre entreprise et vous devez choisir le mode d’imposition de votre entreprise : IR ou IS. Que choisir ? Le choix est important car le prix n’est pas le même en terme d’impôts.

Rappel des tranches d’imposition IR et IS

Lorsqu’une entreprise est soumise à l’impôt sur le revenu (IR), son bénéfice est imposé à un impôt « progressif » de 6 tranches comprises entre 0 et 45 %.

Lorsqu’une entreprise est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS), son bénéfice est imposé à un impôt « progressif’ de 2 tranches comprises entre 15 % et 33 %.

L’impôt sur le revenu

L’impôt sur le revenu est un impôt progressif, décomposé en 6 tranches d’imposition (base 2016 pour l’imposition des revenus 2015. Barème pour une part de quotient familial avant application des effets du quotient familial :

  • Jusqu’à 9 700 € : 0 %
  • de 9 700 € à 26 791 € : 14 %
  • de 26 791 € à 71 826 € : 30 %
  • de 71 826 € à 152 108 € : 41 %
  • plus de 152 108 € : 45 %

L’impôt sur les sociétés

Il est égal à 33,1/3 % du bénéfice imposable.

Pour les petites entreprises, le taux réduit d’impôt sur les sociétés est égal à 15 % jusqu’à 38 120 € de bénéfice (base 2016).

IR ou IS pour mon entreprise : que choisir ?

La fiscalité dépend de la forme juridique de mon entreprise.

  •      Les entreprises obligatoirement soumises à l’IR : BNC, auto-entrepreneur, entreprise individuelle (EI), freelance
  •      Les entreprises obligatoirement soumises à l’IS : SARL, SAS et les SASU.
  •      Les entreprises qui ont le choix : SARL de famille, EIRL, EURL.

Si vous avez le choix, que choisir ?

Pour les SARL de famille, les EIRL et les EURL, optez pour l’IS si votre projet est ambitieux c’est-à-dire que vous prévoyez de faire des bénéfices importants.

 

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Xavier de Labarriere, expert-comptable, commissaire aux comptes, co-fondateur Ecl Direct, specialiste de l'accompagnement des entreprises de service et entreprises innovantes

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