Optimiser votre rémunération de dirigeant : en 6 actions clés

Par Le 20/01/2015 - Mise à jour le 29/01/2016
(206 notes)

Vous êtes chef d’entreprise (gérant ou dirigeant de TPE) ? Vous souhaitez optimiser votre rémunération pour payer moins d’impôts et de charges sociales ? Voici 6 conseils concrets pour optimiser votre rémunération après les dernières réformes fiscales.

1. Arbitrer entre prime et dividendes

La ventilation optimale entre rémunération et dividendes a été fortement impactée par la loi de finances 2013 qui soumet les dividendes aux cotisations sociales.

Pour optimiser la situation fiscale du dirigeant, il est préférable en général de privilégier le versement d’une rémunération jusqu’à 90 000 € par an, puis de verser ensuite des dividendes.

Dans certains cas, il peut être utile de transformer la SARL/EURL en SAS/SASU pour limiter l’impact de l’imposition des dividendes. Mais cette opération doit être précisément évaluée, car les coûts induits ne sont pas négligeables.

2. Optimiser le véhicule du dirigeant

Quand faut-il préférer une voiture de société ? Quand faut-il opter pour la voiture personnelle assortie d’indemnités kilométriques ?

Les dirigeants qui souhaitent acheter un véhicule haut de gamme, neuf, et qui ont peu de déplacements professionnels (moins de 5 000 km par an) privilégieront l’achat du véhicule par leur entreprise : donc une voiture de société.

Ceux qui souhaitent acquérir un véhicule d’occasion et/ou de faible valeur, et qui réalisent des déplacements importants pour leurs besoins professionnels privilégieront le versement d’indemnités kilométriques : donc un véhicule personnel.

3. Souscrire une retraite facultative « Madelin »

La retraite facultative « Madelin » permet au seul dirigeant de se constituer une épargne retraite déductible du revenu imposable de l’entreprise. L’enveloppe annuelle est plafonnée.

Les modalités de sortie ne permettent pas une récupération en capital (en une seule fois) au moment de la prise de la retraite. Seule une récupération sous forme de rente est possible.

Le niveau de la rente varie entre 4 et 6 % du capital total épargné. Il est donc très faible.

La souscription d’un contrat retraite « Madelin » est intéressant pour une TPE si le dirigeant est fortement imposé sur ses revenus personnels et si son espérance de vie est importante.

Pour une bonne optimisation fiscale, la souscription d’une retraite « Madelin » constitue un des derniers outils d’optimisation fiscale.

4. Mettre en place de l’intéressement

Depuis 2005, les dirigeants d’entreprise et TPE (gérant, entrepreneur individuel) peuvent bénéficier des dispositions concernant l‘intéressement (exonération de charges sociales + crédit d’impôt).

Pour ce faire, il faut que la TPE :

  • emploie au moins 1 salarié,
  • qu’un contrat d’intéressement ait été mis en place (au moins 6 mois avant la date de clôture de l’exercice comptable concerné),
  • le montant de la prime d’intéressement versée est plafonné à la moitié du Plafond annuel de la sécurité sociale (38 616 € en 2016), soit 19 308 € maximum, que le bénéficiaire soit salarié ou chef d’entreprise,
  • la prime versée au chef d’entreprise est plafonnée au montant de la prime la plus importante versée aux salariés.

La mise en place d’un contrat d’intéressement dans lequel le chef d’entreprise de la TPE figure également en tant que bénéficiaire, est un excellent outil d’optimisation fiscale.

5. Mettre en place un plan d’épargne entreprise à 5 ans (PEE)

Le PEE est un contrat d’épargne qui peut concerner tous les salariés et dirigeants. Il leur permet de se constituer une épargne dont les revenus ne sont pas imposés.

L’entreprise peut les y aider en versant un complément appelé « abondement ». La part versée par l’entreprise est déductible de son bénéfice imposable et n’est pas soumise à cotisations sociales dans certaines limites.

L’épargne ainsi constituée est bloquée pendant 5 ans. Il existe 11 cas de déblocage anticipé sans pénalités fiscales (mariage, divorce, naissance, acquisition résidence principale, rupture du contrat de travail, etc.).

Le PEE est un excellent complément au plan d’intéressement. Si le salarié verse sa prime d’intéressement dans le PEE, celle-ci n’est pas imposée.

6. Mettre en place un plan d’épargne retraite (PERCO)

Le plan d’épargne retraite collectif (PERCO) permet au salarié de se constituer une épargne, accessible au moment de la retraite sous forme de rente ou de capital.

Il est ouvert au salarié et aux dirigeants de TPE.

Il leur permet de se constituer un portefeuille de valeurs mobilières (actions, obligations, etc.).

Le PERCO peut recevoir les versements issus :

  • de l’épargne personnelle (dans la limite de 25 % de la rémunération annuelle), de l’intéressement,
  • de la participation aux résultats de l’entreprise,
  • d’un compte épargne-temps.

L’entreprise peut verser un complément (« abondement ») limité à 6 178,56 € par an* (base 2016) et qui ne peut dépasser le triple de la contribution du salarié au plan.

Le conseil de nos experts comptables pour optimiser votre rémunération

Depuis la réforme de la taxation des dividendes au 1er janvier 2013, il est moins intéressant de se verser des dividendes.

Il devient donc d’autant plus essentiel d’utiliser les autres dispositifs d’optimisation de rémunération du dirigeant. Si vous n’avez pas encore d’intéressement, de PEE ou de PERCO, consultez votre expert comptable pour évaluer la pertinence de dispositifs au sein de votre entreprise.

 

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* Soit 16 % du Plafond annuel de la sécurité sociale fixé à 38 616 € pour 2016.

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