Quel est le montant des charges sociales à payer sur un salaire ou une rémunération de salarié ?

Le 19/01/2015 - Mise à jour le 20/04/2017
(399 notes)

Lorsqu’une entreprise verse un salaire ou une rémunération nette de 1000 euros à un salarié, elle doit payer en moyenne 820 euros de charges patronales et salariales. Si elle bénéficie du CICE (crédit d’impôt compétitivité emploi), elle paiera 730 euros.

Le montant des charges salariales représente 22% du salaire brut (ou 28% du salaire net)

Le montant moyen des charges salariales, retenue au salarié par l’entreprise, s’élève à 22% du salaire brut.

Donc pour un salaire net de 1000 euros, le montant des charges salariales s’élève à 1000/(1-0,22) x 0,22 = 282 euros (28% du net)

Le salaire brut nécessaire au versement d’un salaire net de 1000 euros est donc de 1282 euros.

Le montant des charges sociales patronales est compris entre 25% à 42% du salaire brut (ou 54% du salaire net)

Pour un salaire brut de 1282 euros, le montant des charges sociales patronales versées par l’entreprise, est égal à 42% soit 538 euros.

Par rapport au salaire net (1000 euros), le montant des charges patronales est donc égal à 54%  (= 538/1000)

Si elle bénéficie du CICE (crédit d’impôt compétitivité emploi), c’est à dire si la rémunération mensuelle du bénéficiaire ne dépasse pas 3 700 euros (bases 2017) soit 2,5 fois le SMIC, le montant des charges patronales est égal à 35%, soit 448 euros. Soit, des charges patronales égales à 45% du salaire net.

Le total des charges sociales salariales et patronales est donc égal à 64% du salaire brut (ou 82% du salaire net)

Les charges sociales patronales pour un salaire net de 1000 euros s’élèvent à 538 euros (448 euros si le salarié bénéficie du CICE).

Les charges sociales salariales pour un salaire net de 1000 euros s’élèvent à 282 euros.

Le total des charges sociales salariales et patronales pour un salaire net de 1000 euros s’élèvent donc à 820 euros (730 euros si le salarié bénéficie du CICE fixé à 7 % pour 2017). Ce qui représente 82% du montant du salaire net (73% si CICE).

Attention, ces chiffres correspondent au taux moyens de cotisations sociales patronales et salariales constatés. Ils ne tiennent pas compte :

Comment payer moins de charges sociales sur salaires ?

Pour diminuer le montant des charges sociales (patronales et salariales) à verser sur les salaires, vous pouvez :

– mettre en place un accord d’intéressement (même dans les très petites entreprises)

– mettre en place le chèque emploi universel (CESU), les chèques vacances, les tickets restaurants,

– mettre en place un plan d’épargne entreprise, etc.

Si vous souhaitez diminuer le coût de la rémunération du dirigeant, passez en revue les 6 actions clés à entreprendre sur ce sujet.

Pour ce faire, n’hésitez pas à vous faire conseiller par un spécialiste (avocat, expert-comptable, banquier), il vous aidera et vous permettra probablement de faire des économies substantielles.

 

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Xavier de Labarrière, Expert-Comptable, co-fondateur ECL DIRECT

Xavier de Labarriere, expert-comptable, commissaire aux comptes, co-fondateur Ecl Direct, specialiste de l'accompagnement des entreprises de service et entreprises innovantes

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