Lorsqu'une entreprise verse un salaire ou une rémunération nette de 1000 euros à un salarié, elle doit payer en moyenne 820 euros de charges patronales et salariales. Si elle bénéficie du CICE (crédit d'impôt compétitivité emploi), elle paiera 743 euros.

Le montant des charges salariales représente 22% du salaire brut (ou 28% du salaire net)

Le montant moyen des charges salariales, retenue au salarié par l'entreprise, s'élève à 22% du salaire brut.

Donc pour un salaire net de 1000 euros, le montant des charges salariales s’élève à 1000/(1-0,22) x 0,22 = 282 euros (28% du net)

Le salaire brut nécessaire au versement d’un salaire net de 1000 euros est donc de 1282 euros.

Le montant des charges sociales patronales est compris entre 25% à 42% du salaire brut (ou 54% du salaire net)

Pour un salaire brut de 1282 euros, le montant des charges sociales patronales versées par l'entreprise, est égal à 42% soit 538 euros.

Par rapport au salaire net (1000 euros), le montant des charges patronales est donc égal à 54%  (= 538/1000)

Si elle bénéficie du CICE (crédit d'impôt compétitivité emploi), c'est à dire si la rémunération mensuelle du bénéficiaire ne dépasse pas 3.612 euros (1.1.2014) soit 2,5 fois le SMIC, le montant des charges patronales est égal à 36%, soit 461 euros. Soit, des charges patronales égales à 46% du salaire net. 

Le total des charges sociales salariales et patronales est donc égal à 64% du salaire brut (ou 82% du salaire net)

Les charges sociales patronales pour un salaire net de 1000 euros s'élèvent à 538 euros (461 euros si le salarié bénéficie du CICE).

Les charges sociales salariales pour un salaire net de 1000 euros s'élèvent à 282 euros.

Le total des charges sociales salariales et patronales pour un salaire net de 1000 euros s'élèvent donc à 820 euros (743 euros si le salarié bénéficie du CICE). Ce qui représente 82% du montant du salaire net (74% si CICE).

Attention, ces chiffres correspondent au taux moyens de cotisations sociales patronales et salariales constatés. Ils ne tiennent pas compte :

  • des réductions de cotisations sociales sur les bas salaires
  • Des effets de plafonds
  • Des coûts ou retenues accessoires et facultatifs à la rémunération (mutuelles, tickets restaurant, prévoyance complémentaires, etc.)

Comment payer moins de charges sociales sur salaires ?

Pour diminuer le montant des charges sociales (patronales et salariales) à verser sur les salaires, vous pouvez :

- mettre en place un accord d'intéressement (même dans les très petites entreprises)

- mettre en place le chèque emploi universel (CESU), les chèques vacances, les tickets restaurants,

- mettre en place un plan d'épargne entreprise, etc.

Si vous souhaitez diminuer le coût de la rémunération du dirigeant, passez en revue les 6 actions clés à entreprendre sur ce sujet.

Pour ce faire, n'hésitez pas à vous faire conseiller par un spécialiste (avocat, expert-comptable, banquier), il vous aidera et vous permettra probablement de faire des économies substantielles.

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