La réduction d’impôt pour frais de comptabilité : ce qui a changé en 2025 et 2026

Vous avez entendu parler de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité et vous vous demandez si vous pouvez encore en profiter ? Ce dispositif a été supprimé par la loi de finances 2025, mais bonne nouvelle : vos frais de comptabilité restent optimisables et la nouvelle règle peut même vous avantager selon votre situation. On vous explique tout dans cet article, que vous soyez en BIC ou en BNC.

Qu’était la réduction d’impôt pour frais de comptabilité ?

Ce dispositif (article 199 quater B du CGI) permettait aux très petites entreprises soumises à l’impôt sur le revenu (IR) de récupérer une partie de leurs frais de comptabilité directement sur le montant de l’impôt dû. Concrètement : moins d’impôt à payer, pas une réduction du bénéfice. C’est une mesure qui a profité pendant des années aux indépendants, professions libérales, commerçants et agriculteurs sous certaines conditions.

Les conditions pour en bénéficier

Il fallait cumuler ces 4 conditions pour y avoir droit :

• Être imposé à l’impôt sur le revenu dans la catégorie BIC, BNC ou BA (bénéfices agricoles)
• Avoir un chiffre d’affaires inférieur aux seuils du régime micro-entreprise (seuil chiffre d’affaires micro-BIC, micro-BNC ou micro-BA selon l’activité)
• Avoir opté pour un régime réel de détermination du résultat (réel simplifié, réel normal ou déclaration contrôlée)
• Adhérer à un organisme de gestion agréé (CGA, AGA ou OGA) pendant toute l’année en cours

Quels frais étaient couverts par la réduction d’impôt ?

Voici les dépenses qui entraient dans le calcul de la réduction, au titre de l’établissement de la comptabilité et de la tenue de la comptabilité :

• Honoraires d’expert-comptable ou honoraires particuliers versés à un professionnel de la comptabilité
• Cotisation à un CGA / AGA / OGA (centres de gestion agréés ou associations agréées)
• Abonnement à un logiciel de comptabilité
• Salaire et charges d’un salarié affecté à la comptabilité interne
• Achats de livres comptables et fournitures liées à la tenue des comptes
• Caisses enregistreuses et matériels à caractère de frais de gestion comptable

Calcul et plafond de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité

L’application de la réduction d’impôt suivait une formule simple :

• Montant de la réduction = 2/3 des dépenses engagées
• Plafond = 915 € HT par an

Autrement dit, même si vous dépensiez 2 000 € en frais de comptabilité, vous ne pouviez récupérer que 915 € maximum sur votre montant de l’impôt. L’application de la réduction était donc plafonnée, quelle que soit l’importance de vos recettes ou de vos dépenses réelles.

Exemple : Un consultant réalise 30 000 € de CA annuel (recettes annuelles). Il paie 1 400 € d’honoraires comptables et 200 € de cotisation à son CGA, soit 1 600 € au total. Il récupère les 2/3 sous forme de réduction d’impôt : 1 067 €. Mais comme le plafond est à 915 €, il ne récupère en réalité que 915 €. Sa comptabilité ne lui coûte finalement que 685 €/an.

La case 7FF de la déclaration 2042

Pour bénéficier de la réduction d’impôt, les contribuables devaient reporter le montant de leurs dépenses éligibles dans la case 7FF de leur déclaration de revenus complémentaire (formulaire 2042 C Pro). L’administration fiscale calculait ensuite automatiquement le montant de la réduction à appliquer. 

Suppression de la réduction d’impôt : pourquoi en 2025 ?

La suppression de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité s’inscrit dans une logique de simplification fiscale progressive, engagée depuis plusieurs années.

Voici la chronologie pour bien comprendre :

• Avant 2021 : les non-adhérents à un OGA subissaient une majoration de 25 % de leur bénéfice imposable
• 2021–2023 : cette majoration a été progressivement réduite (20 %, 15 %, puis 10 %)
• 2024 : la majoration a été totalement supprimée, l’adhésion à un OGA ne protégeait plus de rien
• 2025 : conséquence logique, la réduction d’impôt accordée aux adhérents a disparu à son tour

Calendrier à retenir :

• Revenus 2024 (déclarés en 2025) : dernière application de la réduction d’impôt
• Revenus 2025 (déclarés en 2026) : dispositif supprimé — nouvelles règles applicables

Ce qui remplace la suppression de la réduction : la déductibilité totale des frais

Voici la contrepartie directe de la suppression de la réduction d’impôt : les frais de comptabilité deviennent intégralement déductibles du bénéfice imposable, sans condition d’adhésion à un organisme agréé. C’est un changement de paradigme : on passe d’une réduction directe sur le montant de l’impôt à une déduction en charges dans votre résultat fiscal.

Quels frais sont désormais déductibles à 100 % ?

• Honoraires de votre expert-comptable
• Abonnement à un logiciel de comptabilité en ligne
• Cotisations à un CGA, AGA ou OGA (si vous choisissez d’y adhérer)
• Salaire et charges d’un salarié affecté à la comptabilité interne
• Achats de livres comptables et fournitures comptables
• Toute dépense liée à l’établissement de la comptabilité et à la tenue de la comptabilité

Avant vs après la réforme : ce qui a changé

	Avant 2025	A partir des revenus 2025
Nature de l’avantage	Réduction d’impôt = 2/3 des dépenses (max 915 €)	Déductibilité 100 % des frais en charges
Adhésion OGA requise	Obligatoire	Non obligatoire
Si impôt sur le revenu nul	Pas de remboursement possible	Réduction du bénéfice imposable quand même
Frais déductibles par ailleurs	Non (non-déductibilité obligatoire)	Oui, totalement
Plafond	915 € HT/an	Aucun plafond
Régime concerné	Régime réel uniquement	Régime réel uniquement

Qui gagne au change ? Un exemple chiffré

Prenons un consultant en professions libérales avec 1 200 € de frais de comptabilité annuels et une tranche marginale d’imposition (TMI) à 30 % :

• Ancien système : réduction d’impôt = 800 € (2/3 × 1 200 €) → gain fiscal direct de 800 € sur le montant de l’impôt
• Nouveau système : 1 200 € déductibles → économie IR = 360 € + économie prélèvements sociaux (17,2 %) = 206 € → gain total ≈ 566 €

Dans cet exemple, l’ancienne réduction était plus avantageuse. Mais pour un entrepreneur en TMI à 41 % ou 45 %, la déductibilité totale dépasse largement l’ancien plafond de 915 €, le nouveau système est alors plus favorable. De même, si vos dépenses annuelles dépassent les 1 373 € (seuil au-delà duquel les 2/3 atteignaient le plafond de 915 €), vous profitez désormais d’une déduction sans limite.

Est-ce que les frais de comptable sont déductibles des impôts en 2026 ?

Oui, et c’est désormais la règle de droit commun, applicable à tous les entrepreneurs au régime réel, sans condition particulière, sans plafond, sans adhésion à un organisme agréé. Les honoraires versés à un professionnel de la comptabilité constituent des charges déductibles du résultat de votre activité, au même titre que vos loyers professionnels ou vos frais de déplacement.

Quels sont les frais que l’on peut déduire des impôts ?

Voici la liste complète des dépenses déductibles au titre de la comptabilité et de la gestion fiscale, dans le cadre d’une activité au régime réel :

Type de frais	Déductible en 2026 ?	Remarque
Honoraires d’expert-comptable	Oui, 100 %	Facture obligatoire
Logiciel de comptabilité (abonnement)	Oui, 100 %	Contrat d’abonnement à conserver
Cotisation OGA / CGA / AGA	Oui, 100 %	Facultative mais déductible
Salarié comptable interne	Oui (salaire + charges)	Bulletin de salaire requis
Achats de livres comptables	Oui	À justifier
Caisses enregistreuses (part comptable)	Partielle	Selon usage professionnel
Frais de liasse fiscale	Oui	Intégrés aux honoraires comptables

Ce qui n’est pas déductible : les dépenses à caractère personnel, les amendes fiscales ou pénales, et tout ce qui n’entre pas dans le caractère de frais professionnels liés à l’activité.

Adhésion organisme agréé : faut-il encore adhérer en 2026 ?

Sans avantage fiscal direct à la clé, l’adhésion à un organisme de gestion agréé (OGA, CGA, AGA) perd de son intérêt fiscal. Mais elle conserve d’autres utilités :

• Sécurisation de la déclaration : vérification de cohérence des chiffres, détection d’erreurs potentielles dans votre liasse fiscale
• Assistance en cas de contrôle fiscal de l’administration : certains OGA apportent un soutien précieux
• Accès à des formations et publications spécialisées sur la fiscalité des indépendants
• Réseau et échanges avec d’autres professionnels de votre secteur

Le coût moyen d’adhésion est de 150 à 250 € par an. Ces montants sont déductibles de votre résultat, quelle que soit votre décision. Pour une TPE bien accompagnée par un expert-comptable, l’adhésion n’est souvent plus indispensable, mais cela reste une décision personnelle selon votre profil et votre niveau de risque fiscal.

Suppression avantage fiscal centre gestion agréé : les conséquences concrètes

Au-delà de la question de la réduction d’impôt, la suppression de l’avantage fiscal lié aux centres de gestion agréés entraîne plusieurs conséquences pratiques pour les indépendants :

• Simplification administrative : moins de démarches, plus besoin de justifier son adhésion à un OGA dans sa déclaration
• Liberté de choix : vous pouvez désormais choisir votre professionnel de la comptabilité sans contrainte liée à un agrément
• Égalité de traitement : que vous soyez adhérent ou non-adhérent, les règles de déduction sont identiques

BNC et 2035 : comment déclarer vos frais de comptabilité en 2025-2026 ?

Bonne nouvelle : plus de case 7FF à renseigner sur votre 2042 C Pro ! Vos frais de compta sont désormais des charges ordinaires, à inscrire dans votre déclaration professionnelle habituelle selon votre régime :

Catégorie	Formulaire	Ligne à renseigner
BIC réel simplifié	2033-B	Autres achats et charges externes
BIC réel normal	2050 / 2051	Charges externes
BNC (déclaration contrôlée)	2035	Ligne des frais de gestion et honoraires
Bénéfices agricoles (BA)	2139-B	Rubrique charges et dépenses d’exploitation
LMNP réel simplifié	2031	Charges de gestion et comptabilité

Conservez impérativement vos justificatifs : factures de votre expert-comptable, contrats d’abonnement logiciel, bulletins de salaire le cas échéant. En cas de contrôle, ces pièces sont indispensables pour justifier la déduction en charges de votre résultat.

Bon à savoir : contrairement à l’ancienne réduction d’impôt qui n’avait aucun effet si votre montant d’impôt sur le revenu était nul (pas de report possible), la déduction en charges joue sur le bénéfice imposable, elle est donc utile même dans les années où votre résultat est modeste.

Vos frais de gestion comptable restent un levier d’optimisation fiscale bien réel : ils viennent directement réduire votre bénéfice imposable, sans plafond, sans démarche particulière, sans obligation d’adhésion à un organisme agréé. Selon votre tranche marginale d’imposition et le volume de vos dépenses, le nouveau système peut même s’avérer plus favorable que l’ancienne réduction, notamment pour les entrepreneurs avec des bénéfices importants ou des frais comptables élevés. 

N’oubliez pas de recenser toutes les dépenses liées à l’établissement de la comptabilité (honoraires, logiciel, cotisations) et les déclarer rigoureusement dans votre liasse fiscale annuelle. Pour bénéficier de conseils en matière d’optimisation fiscale, le meilleur réflexe reste de vous faire accompagner par un expert-comptable.Vous pouvez aussi directement prendre rendez-vous avec un conseiller Amarris pour faire le point sur votre situation.