Une EIRL est-elle soumise à TVA ?
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Une EIRL est-elle soumise à TVA ?

  • Mise à jour le 3 février 2020

Dès la création de votre EIRL, vous devez choisir un régime de TVA. Suivez nos conseils pour bien choisir votre régime de TVA en fonction de votre niveau d’activité.

Quel régime de TVA choisir en fonction de votre chiffre d’affaires si vous êtes en EIRL prestataire de services ?

En tant que prestataire de services, votre EIRL a trois choix possibles :

  • La franchise en base de TVA

Si le chiffre d’affaires de votre EIRL est inférieur à 34 400 € (base 2020), elle peut être exonérée de TVA : c’est le régime de la franchise en base. Dans ce cas, vous ne facturez pas la TVA et vous ne pouvez pas la récupérer sur vos achats.

  • Le régime réel simplifié

Si votre chiffre d’affaires est compris entre 34 400 € et 247 000 € (base 2020), votre entreprise individuelle à responsabilité limitée sera soumise au régime réel simplifié. Vous n’êtes pas tenu de déclarer la TVA chaque mois, mais le paiement de la TVA doit être fait chaque semestre. Le paiement se fait sous forme d’acomptes prévisionnels, puis par un ajustement avec la déclaration de TVA CA12 lors de l’établissement du bilan.

  • Le régime réel normal

Si le chiffre d’affaires de votre EIRL est supérieur à 247 000 €, vous serez obligatoirement soumis au régime réel normal. La TVA devra être déclarée et payée chaque mois.

Quels régime de TVA choisir en fonction de votre chiffre d’affaires si vous êtes EIRL commerçant ?

En tant que commerçant ou artisan, votre EIRL a le choix entre 3 régimes possibles :

  • La franchise en base de TVA

Si votre chiffre d’affaires est inférieur à 85 800 € (base 2020), vous pouvez être exonéré de TVA : c’est le régime de la franchise en base. Dans ce cas, vous ne facturez pas la TVA et vous ne pouvez pas la récupérer sur vos achats.

  • Le régime réel simplifié

Si votre CA est compris entre 85 800 € et 818 000 € (base 2020), votre entreprise individuelle BIC sera soumise au régime réel simplifié. Vous n’êtes pas tenu de déclarer la TVA chaque mois, mais le paiement de la TVA doit être fait chaque semestre. Le paiement se fait sous forme d’acomptes prévisionnels, puis par un ajustement avec la déclaration CA12 lors de l’établissement du bilan.

  • Le régime réel normal

Si votre CA est supérieur à 818 000 € (base 2020), vous serez obligatoirement soumis au régime réel normal. La TVA devra être déclarée et payée chaque mois.

Peut-on changer de régime de TVA ?

Si votre chiffre d’affaires est inférieur à 34 400 € ou 85 800 €, vous pouvez demander à passer au réel (normal ou simplifié).

Si vous êtes soumis au régime réel simplifié, vous pouvez demander à passer au réel normal.

Attention, l’option du réel normal est en revanche irrévocable pendant 2 ans.

Le conseil de nos experts comptables pour choisir votre régime de TVA

  • Si les clients de votre EIRL sont des particuliers et qu’elle ne dépasse pas les seuils indiqués ci-dessus, choisissez la franchise en base.
  • Si votre activité est structurellement créditrice en termes de TVA, par exemple si vous êtes exportateur, choisissez le réel normal.

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Article publié initialement le 3 mars 2015

Claude Robin

Expert comptable et commissaire aux comptes et co-fondateur d'ECL Direct, Claude Robin conçoit de nouveaux outils de gestion et se spécialise dans l’accompagnement des petites structures.

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