Cadeaux offerts aux salariés : dans quels cas sont-ils exonérés de cotisations sociales, impôt sur le revenu et TVA ?

Les cadeaux offerts à vos salariés sont normalement soumis à cotisations sociales et impôt sur le revenu. Sauf dans certains cas bien précis. Comment faire pour distribuer des cadeaux exonérés de TVA, charges sociales et impôt sur le revenu ? Les explications de nos experts comptables pour vous aider à en profiter.

Bons d’achats ou chèques cadeaux offerts aux employés, le principe d’exonération

Lorsque les cadeaux offerts au personnel se présentent sous la forme de bons d’achats ou chèques-cadeaux, ils sont :

• exonérés de cotisations sociales,
• exonérés d’impôt sur le revenu pour vos collaborateurs.

A condition ne pas dépasser 193 € par salarié en 2024 (5 % du plafond mensuel de Sécurité sociale).

Attention, ce plafond ne concerne pas les Chèques-lire, Chèques-disque et Chèques-culture. Quel que soit leur montant, ceux-ci sont toujours exonérés de cotisations sociales.

Que se passe-t-il si vous franchissez le seuil de 193 €/an par salarié ?

Au-delà de 193 € par an et par salarié, les sommes versées en bons d’achats et les cadeaux ne sont exonérés que s’ils respectent les trois conditions suivantes :

Condition 1 : les bons d’achats ou chèques-cadeaux sont distribués à l’occasion d’un évènement particulier

Ils doivent être distribués à l’occasion des événements suivant (liste limitative de l’Urssaf) :

• naissance d’un enfant,
• mariage,
• départ en retraite,
• fête des mères ou des pères,
• fêtes de la Sainte-Catherine ou de la Saint-Nicolas,
• Noël,
• la rentrée scolaire.

L’exonération n’est valable que pour les salariés concernés par l’événement. Exemple, un salarié sans enfant n’est pas concerné par les bons d’achats offerts pour la fête des mères /pères.

Condition 2 : l’utilisation des bons d’achats ou chèque-cadeaux est adaptée au contexte

Exemple, un chèque-cadeau offert aux salariés pour le Noël des enfants doit permettre l’accès à des biens en rapport avec l’événement. L’Urssaf indique pour ce cas précis : jouets, livres, disques, vêtements, équipements de loisirs ou sportifs…

En conséquence, il ne pourra pas être échangeable contre des produits alimentaires ou du carburant. Les chèques-cadeaux doivent d’ailleurs le mentionner précisément.

Il en va de même pour chaque événement. Chaque chèque-cadeau doit donc mentionner soit :

• la nature du bien offert,
• le nom du ou des magasins choisis,
• des rayons concernés s’il s’agit d’un grand magasin.

Si vous choisissez des chèques-cadeaux proposés par les éditeurs de titres de services prépayés, vous aurez le choix de chèques-cadeaux adaptés à chaque événement. Un moyen sûr pour rester dans le cadre de l’exonération des chèques-cadeaux offerts aux salariés.

Condition 3 : dans la limite de 193 €/événement

Le seuil de 5 % du plafond mensuel de la Sécurité sociale s’applique aussi pour chaque événement. Ainsi les chèques-cadeaux offerts aux salariés sont cumulables sur l’année, si leur valeur ne dépasse pas 193 €/événement (base 2024).

Cas pratique si vous offrez des bons ou chèques-cadeaux à vos salariés pour Noël

Pour Noël, le seuil admis pour l’exonération des chèques-cadeaux offerts aux salariés est de 5 % par enfant et 5 % par salarié. Si les deux conjoints travaillent dans la même entreprise, ce seuil s’apprécie pour chacun d’eux.

Exemple : deux de vos salariés sont en couple. Ils ont deux enfants.
Ils ont donc droit pour Noël à 193 € chacun et 193 € pour chacun des enfants.

Vous pouvez donc leur verser jusqu’à 772 € (4 x 193 €) en chèques-cadeaux exonérés de cotisations sociales.

Le conseil de nos experts comptables pour bien gérer les primes de Noël

Vous pouvez également récupérer la TVA payée pour acheter les cadeaux. La TVA est récupérable si le bien offert est d’une valeur inférieure à 73 € TTC.

Pour ne pas perdre le fil des différents chèques-cadeaux distribués à vos salariés tout au long de l’année, créez-vous un tableau récapitulatif. A l’approche de Noël, vous connaîtrez ainsi en un coup d’œil, les montants déjà versés à chaque salarié.

Il n’est pas nécessaire de faire signer à chaque salarié un document. Mais il est possible de lui écrire un courrier d’accompagnement et de garder copie de ce courrier pour justifier éventuellement chaque attribution devant le Fisc ou l’Urssaf.