Comment marche l'affacturage ? Quels avantages ? Quels inconvénients ?

Le 01/12/2014 - Mise à jour le 17/05/2016
(14 notes)

L’affacturage ou factoring permet d’externaliser : la gestion du poste clients, la relance et le recouvrement des factures. Il permet également la cession de créance. C’est une opération par laquelle un factor achète ferme et sans recours à une entreprise une créance professionnelle (en principe d’au moins 750 €) en se chargeant de son recouvrement.

L’afffacturage, comment ça marche ?

Une société émet des factures qu’elle envoie à ses clients. Ces factures ont une échéance à plus de 30 jours.

La société a besoin de trésorerie. Elle les cède à une société d’affacturage, appelée factor.

Le factor lui paye immédiatement ses factures, en retenant un dépot de garantie de 10 à 15 % et des frais et intérêts compris entre 2 et 5 %.

Le factor peut alors gérer les comptes clients de l’entreprise, en assurant le recouvrement à son propre compte et en supportant éventuellement les pertes relatives aux débiteurs insolvables.

Les sociétés d’affacturage proposent des contrats modulables qui prévoient une intervention partielle ou complète sur le poste clients d’une entreprise : financement des factures, gestion des comptes clients, recouvrement de créances, garantie contre les impayés.

Quels sont les avantages de l’affacturage ?

  • Le principal avantage de l’affacturage et de permettre de disposer rapidement de trésorerie sans imposer d’effort à son client.
  • Le deuxième avantage est le transfert de risque d’impayés vers le factor : cela peut même être une technique de gestion du risque client, puisque la créance est garantie par le factor à 100 %.

Quels sont les inconvénients de l’affacturage ?

  • Le principal inconvénient est son coût. C’est le moyen de financement le plus coûteux (voir ci-dessous un exemple de coût). 
  • Autre inconvénient, la retenue effectuée au titre du fonds de garantie, qui ne permet de ne récupérer que 85 % à 90 %  du montant de la créance HT.
  • Il faut également prendre en considération le fait que le factor n’a généralement pas la même efficacité pour se faire payer que celle que vous auriez pu avoir si vous vous en êtiez directement occupé. En d’autres termes, il existe un risque réel que le factor néglige la qualité de ses relances auprès de vos clients pour vous faire payer une charge d’intérêts plus importante. Ce n’est pas systématique, mais c’est un risque à prendre en compte.

Exemple du coût d’une opération d’affacturage

Une cession de créance de 10 000 € HT pourra vous permettre de récupérer entre 8 500 € HT et 9 300 € HT en fonction de la qualité de votre signature et de celle de vos clients.

Le coût de l’affacturage se compose de :

  • La commission d’affacturage : pourcentage du chiffre d’affaires cédé (il correspond au prix de l’assurance contre les impayés et le coût de gestion de vos factures).
  • La commission de financement : c’est la charge d’intérêts financiers à payer (il se calcule en fonction du montant de la créance et du délai de paiement de vos clients)
  • Les frais de dossiers : par opération, par ouverture de compte client, par contentieux, etc.

Le fonds de garantie est généralement de 10 % du montant TTC de vos factures.

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Xavier de Labarrière, Expert-Comptable, co-fondateur ECL DIRECT

Xavier de Labarriere, expert-comptable, commissaire aux comptes, co-fondateur Ecl Direct, specialiste de l'accompagnement des entreprises de service et entreprises innovantes

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