Le PERP, une rente à vie avec de vraies possibilités de défiscalisation

Le 19/05/2015 - Mise à jour le 19/05/2015
(4 notes)

Le Plan d’Epargne Retraite Populaire (PERP) présente pour les dirigeants de TPE le double avantage d’une rente complémentaire jamais superflue à l’heure de la retraite et d’avantages fiscaux conséquents à chaque versement. Mais est-ce toujours si avantageux ? Quel est le bon moment pour souscrire ? Décryptage détaillé avec nos experts comptables.

Ouvrir un PERP, quels avantages ?

Investir dans un Plan d’Epargne Retraite Populaire (PERP) permet de se constituer une rente complémentaire pour sa retraite tout en profitant d’avantages fiscaux conséquents à chaque versement.

De fait, les versements sur un PERP sont déductibles du revenu net imposable dans la double limite de :

  • 10 % des revenus nets professionnels de l’année N-1,
  • 29 625 € pour les versements réalisés en 2014.

Exemple, pour un placement de 20 000 €, un contribuable soumis à une tranche marginale d’imposition de 30 % pourra déduire 6 000 € de son revenu net imposable.

Précisons que cette limite est calculée pour chaque membre du foyer fiscal. Les plafonds sont donc transférables entre conjoints.

De plus, les sommes déposées sur le PERP n’entrent pas dans le calcul du plafonnement des niches fiscales à 10 000 €, ni dans la base de calcul des revenus taxables à l’ISF.

Le PERP, qui y a intérêt ?

Le PERP est avant tout un dispositif d’épargne à long terme. Ses avantages fiscaux offrent des possibilités de défiscalisation importantes, mais il ne faut pas perdre de vue que les sommes placées ne seront récupérables qu’à partir de 62 ans (hors cas de déblocage anticipé*).

Elles ne peuvent donc en aucun cas servir de garantie pour le financement d’un projet immobilier ou de création d’entreprise.

En fait, ce produit est particulièrement intéressant si vous disposez déjà d’une épargne disponible adaptée à vos différents projets et ceux-ci seront, bien entendu, très variables selon l’âge auquel vous souhaitez ouvrir un PERP.

A noter également, souscrire à un PERP est d’autant plus avantageux que la tranche marginale d’imposition (TMI) est forte. A titre d’exemple, pour un versement de 10 000 € :

Tranche marginale d’imposition (TMI)
 Réduction d’impôt
5,5 % 550  €
30 % 3 000  €
45 % 4 500  €

PERP, les points de vigilance

Attention toutefois à l’évolution de votre taux marginal d’imposition (TMI).

  • Si votre TMI est aujourd’hui supérieur à ce qu’il sera lors de votre retraite (c’est généralement le cas), le levier fiscal vous est favorable.
  • Si votre TMI est plus important au moment de votre retraite que ce qu’il est aujourd’hui (un cas assez rare), le levier fiscal sera défavorable et le montage à déconseiller.

Le conseil de nos experts comptables si vous souhaitez vous constituer une rente avec un PERP

Le choix d’un tel dispositif d’épargne n’est pas à prendre à la légère. Bien qu’offrant une certaine souplesse et de vrais avantages en matière de réduction d’impôt, il convient comme tout dispositif défiscalisant de bien distribuer en ne mettant pas tous ses œufs dans le même panier.

Pour autant, en tant que travailleur non salarié (TNS), il n’est jamais trop tôt pour commencer à se préoccuper de sa pension de retraite. Votre expert-comptable peut vous conseiller des dispositifs complémentaires : Madelin, PERCO, PEE-PEI, etc. En matière de prévoyance, mieux vaut partir à point !

 

* Il est possible de débloquer de manières anticipée les fonds placés sur un PERP en cas d’invalidité, d’une cessation d’activité non salariée ou une fin de droits à l’assurance chômage du titulaire du PERP, en cas de décès du conjoint ou d’une situation de surendettement constatée par les autorités compétentes.

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Marie-Laure Bouchet,

Rédactrice économique, comptable et juridique, spécialiste dans l’accompagnement des petites entreprises.

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